Фінансова звітність Компанії (надалі - фінансова звітність) є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Компанії для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Компанії за період з 01.01.2025 р. по 31.12.2025 р. є Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ, що включають Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції офіційно оприлюдненій на 31 грудня 2025 року на веб-сайті Міністерства фінансів України. Підготовлена Компанією фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2026 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ. Управлінський персонал Компанії несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.

Фінансова звітність складена відповідно до принципу безперервності діяльності Компанії виходячи з припущення, що Компанія має намір і можливість продовжувати свою діяльність у передбачуваному майбутньому, підготовлена на основі історичної вартості та у відповідності до Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ. Фінансова звітність має об’єктивний, достовірний і порівнюваний характер, містить всю суттєву інформацію, необхідну для прийняття економічних рішень користувачами, і є складовою частиною системи фінансового управління підприємством

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Концепція суттєвості визначається МСФЗ 1. Згідно зі стандартом суттєві пропуски чи помилки мають місце тоді, коли можуть поодинці чи разом вплинути на господарські рішення, що приймаються користувачем фінансової звітності. Цей принцип може застосовуватися стосовно агрегування інформації та її розкриття. Визначення суттєвості у фінансовій звітності ґрунтується на низці чинників: специфіка діяльності, правова та економічна ситуація, якість бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю. В основу для визначення порогу суттєвості Товариства обрано власний капітал. Порогом суттєвості Товариством встановлено 1% від власного капіталу. Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості та справедливої вартості або амортизованої собівартості окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». Оцінка справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання справедливої вартості як ціни, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов`язання у звичній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Зокрема, використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідні методи оцінки. Облікові політики – конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ, зокрема МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами». Товариство обирає та застосовує облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення статей, для яких інші політики можуть бути доречними. Товарство обирає та застосовує облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках в банках. Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше як 1 місяць з дати придбання. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та іноземній валюті. Іноземна валюта – це валюта інша, ніж функціональна. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Подальша оцінка еквівалентів грошових коштів, представлених депозитами здійснюється за амортизованою вартістю. У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в банках (наприклад у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду

Витрати – це зменшення активів або збільшення зобов'язань, наслідком якого є зменшення власного капіталу, крім як унаслідок здійснення розподілу держателям вимог до власного капіталу. Визнання витрат відбувається одночасно з: - первісним визнанням зобов’язання чи збільшенням балансової вартості зобов'язання; або - припиненням визнання активу чи зменшенням балансової вартості активу.

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції та частки в господарських товариствах. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю. Справедлива вартість акцій, які внесені до біржового списку, оцінюються за біржовим курсом організатора торгівлі. Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому Товариство зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок. При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих даних. Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої, Товариство визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон’юнктурі фондового ринку. Справедлива вартість акцій, обіг яких зупинено, у тому числі цінних паперів емітентів, які включені до Списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, визначається із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування майбутніх економічних вигод.

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов`язання у балансі відповідно до МСФЗ, коли і тільки коли він стає стороною контрактних положень щодо фінансових інструментів. Операції з придбання чи продажу інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов`язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов’язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов’язань більше 12 місяців). Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників: а) моделі бізнесу суб’єкта господарювання для управління фінансовими активами та б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу Товариство визнає такі категорії фінансових активів: • Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку та збитку • Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю Товариство визнає такі категорії фінансових зобов’язань: • Фінансові зобов`язання, оцінені за амортизованою собівартістю • Фінансові зобов`язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку

Оренда, при якій за орендодавцем зберігаються усі ризики і вигоди, пов'язані з правом власності на актив, класифікується як операційна оренда. Строки використання орендованих основних засобів визначаються за терміном оренди, зазначеним у договорі. Вартість орендованого приміщення зазначається в договорі оренди. Фінансова оренда – це оренда, за якою передаються в основному всі ризики та вигоди, пов'язані з правом власності на актив. Товариство як орендар на початку строку оренди визнає фінансову оренду як активи та зобов'язання за сумами, що дорівнюють справедливій вартості орендованого майна на початок оренди або (якщо вони менші за справедливу вартість) за теперішньою вартістю мінімальних орендних платежів. Мінімальні орендні платежі розподіляються між фінансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань. Фінансові витрати розподіляються на кожен період таким чином, щоб забезпечити сталу періодичну ставку відсотка на залишок зобов'язань. Непередбачені орендні платежі відображаються як витрати в тих періодах, у яких вони були понесені. Політика нарахування амортизації на орендовані активи, що амортизуються, узгоджена із стандартною політикою Товариства щодо подібних активів.

Товариство оцінює запаси за меншою з двох сум: вартістю придбання або чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації запасів є прогнозованою ціною реалізації в ході звичайної господарської діяльності за вирахуванням будь-яких очікуваних майбутніх витрат, пов’язаних з реалізацією.

Товариство класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Непоточні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажем. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про сукупний дохід.

Фінансові активи та зобов`язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік або реалізувати актив та виконати зобов`язання одночасно.

Товариство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання його у процесі господарської діяльності, надання послуг або для здійснення управлінських функцій, очікуваний строк корисного використання якого більше одного року та вартість якого більше 6000,00 грн. (до 23.05.2020 р.) та 20000,00 грн. (з 23.05.2020 р.). Первісно Товариство оцінює основні засоби за собівартістю придбання. У подальшому основні засоби оцінюються за собівартістю, зменшеною на суму накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоцінки активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку на момент припинення визнання відповідного активу. Витрати на технічне обслуговування та ремонт основних засобів не збільшують вартість такого активу, оскільки не відповідають критеріям визнання активу та визнаються в прибутку чи збитку у період їх здійснення. Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю придбання за вирахуванням накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності активу. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із використання прямолінійного методу протягом терміну використання активу. Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності активів, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.

Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли Фонд стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов`язання сплатити грошові кошти. Поточні зобов`язання – це зобов`язання, які відповідають одній або декільком із наведених ознак: - зобов`язання Товариства підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітного періоду; - Товариство не має безумовного права відстрочити погашення зобов`язання протягом щонайменше 12 місяців після звітного періоду Поточні зобов`язання визнаються такими за умови відповідності визначенню і критеріям визначення зобов’язань. Поточну кредиторську заборгованість без встановлення ставки відсотка Компанія оцінює за сумою первісного рахунку-фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

Безумовна дебіторська заборгованість визнається як актив тоді, коли Фонд стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю. Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості відбувається за амортизованою вартістю.

Товариство визнає дохід від надання послуг, коли (або у міру того, як) воно задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяну послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом/ Дохід від продажу фінансових активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов: а) Товариство передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу б) Товариство передає покупцеві ризики та переваги від володіння, пов’язані з фінансовим активів; в) за Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю або іншими активами; г) суму доходу можна достовірно оцінити; д) ймовірно, що до Товариства надійдуть економічні вигоди, пов’язані з операцією; ж) витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити. Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань. Витрати – це зменшення активів або збільшення зобов'язань, наслідком якого є зменшення власного капіталу, крім як унаслідок здійснення розподілу держателям вимог до власного капіталу. Визнання витрат відбувається одночасно з: первісним визнанням зобов’язання чи збільшенням балансової вартості зобов'язання; або

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "РОЯЛ-СТАНДАРТ"

товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

79020, ЛЬВІВСЬКА, ЛЬВІВ, вулиця Малоголосківська, 12 Б

  Дата державної реєстрації Компанії: 04.07.2015 р.

Професійну діяльність на ринках капіталу - діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами) Товариство здійснює відповідно з отриманою Ліцензією, згідно рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 1111 від 28.07.2015 р. Термін дії ліцензії необмежений з 28.07.2015 р.

ПЕРЕЛІК ІНСТИТУТІВ СПІЛЬНОГО ІНВЕСТУВАННЯ, ШО ПЕРЕБУВАЮТЬ В УПРАВЛІННІ КОМПАНІЇ:

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за період з 01 січня 2025 року по 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (KTMФ3, ПKT), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФ3 з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Фінансова звітність Компанії підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Компанія не міг продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. Станом на дату звітності Компанія не має намірів припиняти чи суттєво згортати свою діяльність. Військова агресія російської федерації проти України має суттєвий вплив на діяльність Компанії та може спричинити невизначеності щодо його безперервної діяльності. У разі найгіршого сценарію розвитку подій, за якого інтенсивні воєнні дії відбуватимуться по всій території України, можна припустити, що це матиме вплив на діяльність Компанії, тривалість якого неможливо спрогнозувати. Ці обставини являють собою фактор невизначеності поза контролем Компанії. Керівництво Компанії продовжить відстежувати потенційний вплив та вживатиме усі можливі заходи для мінімізації будь-яких наслідків. Керівництво Компанії вважає, що зможе продовжувати подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності, але існує суттєва невизначеність, щодо можливості продовжувати свою діяльність на безперервній основі, яка пов'язана з майбутнім розвитком військових дій та їх тривалістю.

Компанія розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов’язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпечення ефективного його використання у діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг та структуру капіталу, а також джерела його формування розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом.

Компанія здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. На основі отриманих висновків Компанія може здійснювати регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик. Компанія може здійснювати регулювання капіталу шляхом зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку. Управління капіталом Компанії спрямоване на досягнення таких цілей: • зберегти спроможність Компанії продовжувати свою діяльність так, щоб він і надалі забезпечував дохід для інвесторів Компанії • дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором і забезпечення здатності Компанії ефективно функціонувати.

Загальна сума капіталу Компанії управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображено в балансі Компанії Склад власного капіталу станом на 31.12.2025 р.: - 13 906 тис. грн. • Зареєстрований капітал - 7 001 тис. грн. • Резервний капітал - 361 тис. грн. • Нерозподілений прибуток - 6 544 тис. грн.

Розкриття змін в обліковій політиці, облікові оцінки та помилки Фонд обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.   Розкриття інформації про перше застосування стандартів або тлумачень При складанні фінансової звітності Товариство застосувало всі нові і змінені стандарти й інтерпретації, затверджені РМСБО та КМТФЗ, які належать до його операцій і які набули чинності на 01 січня 2026 року. Стандарти, які були випущені, але ще не вступили в силу за поточний період Фондом не застосовувались.   Розкриття інформації про очікуваний вплив першого застосування нових стандартів або тлумачень Нижче наводяться стандарти і роз'яснення, які були випущені, але ще не вступили в силу на звітну дату. Фонд має намір застосувати ці стандарти з дати їх вступу в силу. Стандарти і тлумачення Основні вимоги Будуть чинні для звітних періодів, що починаються з або після: Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 - Контракти на відновлювальну електроенергію. Поправки регулюють облік фінансових інструментів, пов'язаних з електроенергією, яка залежить від погодних умов або інших природних факторів. Компанія повинна переглянути підхід до обліку таких контрактів, зокрема оцінку справедливої вартості та вимоги до розкриття інформації. Застосування поправок вплине на: - класифікацію контрактів, які можуть бути врегульовані грошовими коштами або фінансовими інструментами; - оцінку справедливої вартості контрактів, що враховують змінні природні фактори; - розкриття інформації про ризики, пов'язані з контрактами на відновлювану електроенергію. 01 січня 2026 року МСФЗ 10, МСФЗ 9, МСФЗ 1, МСБО 7, МСФЗ 7 - Щорічні покращення. Покращення спрямовані на уточнення та вдосконалення стандартів для підвищення зрозумілості та узгодженості облікових підходів. 01 січня 2026 року Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 - Класифікація та оцінка фінансових інструментів Оновлення критеріїв класифікації фінансових інструментів для врахування складних фінансових продуктів. 01 січня 2026 року МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності". Впровадження МСФЗ 18 передбачає фундаментальні зміни у підході до структури та подання фінансової звітності. Новий стандарт встановлює єдині вимоги до класифікації, подання та розкриття фінансової інформації, що включає: - Упорядкування подання фінансових звітів для забезпечення підвищеної прозорості та узгодженості. - Встановлення єдиного підходу до групування статей у звітах. - Уніфікацію форматів розкриття для покращення порівнянності фінансової звітності між компаніями. - Вимогу до розкриття суттєвих облікових політик та ключових суджень більш детально та структуровано. - Посилення вимог щодо розкриття інформації, яка є критичною для прийняття рішень користувачами фінансової звітності. 01 січня 2027 року МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття". Впровадження МСФЗ 19 дозволить компанії застосовувати спрощені вимоги до розкриття інформації у фінансовій звітності, що спрямоване на зниження адміністративного навантаження, зокрема: - Скорочення обсягу розкриттів, які не є критично важливими для користувачів фінансової звітності. - Спрощення вимог до подання інформації щодо оцінок та припущень. - Відсутність необхідності розкривати окремі детальні примітки, які не є обов'язковими для дочірніх підприємств без публічної підзвітності. 01 січня 2027 року МСБО 36 "Зменшення корисності активів", МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності", МСБО 1 "Подання фінансової звітності", МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи", МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки", МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" Приклади розкриття невизначеностей у фінансовій звітності. 01 січня 2027 року МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів" Фінальна правка щодо перекладу на гіперінфляційну валюту представлення. 01 січня 2027 року Наразі Керівництво Компанії продовжує оцінювати вплив цих стандартів на фінансову звітність Товариства та має намір їх використовувати з дати вступу в дію по відношенню до операцій, які проводяться в межах його господарської діяльності. Очікується, що нові стандарти та поправки, що наведені вище, не будуть мати значного впливу на фінансову звітність Товариства, крім зазначеного далі. Разом з тим, МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності", випущений у квітні 2024 року, набирає чинності з 1 січня 2027 року, і його впровадження матиме суттєвий вплив на фінансову звітність Товариства. Цей стандарт визначає єдиний підхід до подання та розкриття інформації, спрямований на узгодженість і зрозумілість фінансової звітності. Компанія розробляє план переходу та очікує значних змін у структурі подання фінансових даних, що, своєю чергою, вимагатиме адаптації внутрішніх процесів підготовки звітності. Компанія продовжить моніторинг подальших роз'яснень та рекомендацій щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

Відповідно до положень, визначених МСБО 10 «Події після звітного періоду» щодо подій після дати балансу, події що потребують коригування – активів та зобов'язань Товариства відсутні. Події після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства відсутні.

Керівництво Товариства

2026-03-25

Відповідно до положень, визначених МСБО 10 «Події після звітного періоду» щодо подій після дати балансу, події що потребують коригування – активів та зобов'язань Товариства відсутні. Події після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Фонду відсутні.

.Інформація про власників Товариства

Інформація асоційованих осіб фізичної особи - власника прямої істотної участі у ліцензіата

Протягом 2025 р. у Товариства виникали операції, пов’язані з виплатою заробітної плати працівникам, які є пов’язаними особами Товариства. Сума виплаченої заробітної плати таким працівникам за 2025 рік склала 522 тис грн. Кредиторська заборгованість за такими виплатами станом на 31.12.2025 р. відсутня.

Відповідно до облікової політики Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою вартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників: а) моделі бізнесу суб'єкта господарювання для управління фінансовими активами б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу. Фонд визнає такі категорії фінансових активів: - Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку та збитку. - Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю. Станом на 31.12.2025 року в балансі Товариства обліковуються фінансові активи за амортизованою вартістю на суму 670 тис грн, в т.ч.: - дебіторська заборгованість за надані послуги Зазначена дебіторська заборгованість відображена в балансі Товариства за вирахуванням резерву очікуваних кредитних збитків. Товариство на постійній основі оцінює резерв під очікувані кредитні збитки за дебіторською заборгованістю, що оцінюється за амортизованою вартістю, в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь термін дебіторської заборгованості. Очікувані кредитні збитки за дебіторською заборгованістю розраховуються виходячи з минулого досвіду виникнення дефолту і аналізу поточного фінансового стану дебітора, загальні умови галузі, в якій дебітор здійснює свою діяльність, оцінку поточного і прогнозованого розвитку умов станом на звітну дату. Товариство визнає дефолт дебітора і визнає відповідний резерв під очікувані кредитні збитки за дебіторською заборгованістю у разі: банкротства дебітора; офіційної заяви дебітора про неплатоспроможність, тобто неможливість сплатити свої зобов'язання; прострочення боргів більше 90 днів. Дебіторська заборгованість за амортизованою вартістю, що обліковується на балансі Товариства станом на 31.12.2025 р. оцінена Товариством як така, що має найнижчий ступінь ризику непогашення. Резерв очікуваних кредитних збитків для такої дебіторської заборгованості сформовано Товариством у розмірі 236 тис. грн.

Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість. Також взято до уваги «Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками», затверджене рішенням НКЦПФР № 1597 від 01.10.2015 р., згідно з яким кошти на поточних рахунках, державні цінні папери, цінні папери, гарантовані державою, та доходи, нараховані за ними, відносяться до 1-ї групи активів зі ступенем кредитного ризику 0 відсотків. Основним методом оцінки кредитних ризиків є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. У Товаристві використовуються такі методи управління кредитними ризиками: • ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів; • ліміти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою); • ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою; • ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та випадки дефолту та неповернення депозитів протягом останніх п’яти років.

Щодо коштів на поточних рахунках в банках При визначенні рівня кредитних ризиків фінансових активів у вигляді коштів на поточних рахунках в АТ «РВС БАНК», АТ КБ «ПРИВАТБАНК» та АТ «ПУМБ». За даними рейтингу надійності банків, що здійснюється рейтинговим агентством, яке внесене до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР (https://www.nssmc.gov.ua/rating-agencies/): - 08.08.2025 р. рейтингове агентство «Стандарт-рейтинг» оновило довгостроковий кредитний рейтинг АТ КБ «ПРИВАТБАНК» на рівні uaAA (https://standard-rating.biz/products_contract/onovleno-rejtingi-at-kb-privatbank-6/); - 14.08.2025 р. рейтингове агентство «Кредит-рейтинг» підтвердило кредитний рейтинг АТ «ПУМБ» на рівні uaAAA (https://www.credit-rating.ua/ua/rate_history/21/619/). Враховуючи проведений аналіз, кредитний ризик зазначених фінансових активів визначений Товариством як дуже низький. Сума збитку від знецінення визначена на рівні 0 %.

Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу. Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов’язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. На даному етапі Товариство не має вкладень у валюті.

Відсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Товариство усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства так і на справедливу вартість чистих активів. Усвідомлюючи значні ризики, пов’язані з коливанням відсоткових ставок у високоінфляційному середовищі, які є властивим для фінансової системи України, керівництво Товариства здійснює моніторинг відсоткових ризиків та контролює їх максимально припустимий розмір. Для оцінки можливих коливань відсоткових ставок Товариство використовує історичну волатильність відсоткових ставок за строковими депозитами (до 1 року) за останні 5 років за оприлюдненою інформацією НБУ. Товариство визнає, що обґрунтовано можливим є коливання ринкових ставок +/- 5,3 процентні пукти. Проведений аналіз чутливості заснований на припущенні, що всі інші параметри, зокрема валютний курс, залишатимуться незмінними, і показує можливий вплив зміни відсоткових ставок на 5,3 процентних пункти на вартість чистих активів Товариства Товариство здійснює моніторинг відсоткових ризиків та контролює їх максимально припустимий розмір. У разі зростання відсоткових ризиків Товариство має намір позбуватися боргових фінансових інструментів з фіксованою відсотковою ставкою. Моніторинг відсоткових ризиків здійснюється шляхом оцінки впливу можливих змін відсоткових ставок на вартість відсоткових фінансових інструментів.

Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" та МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості" у балансі (звіті про фінансовий стан) на кінець кожного звітного періоду.

В порядку, передбаченому підпунктом 134.1 Податкового кодексу України Товариство прийняло рішення про незастосування коригувань фінансового результату на податкові різниці з метою оподаткування. Ставка податку на прибуток в цьому періоді становила 18 %. Товариство є річним платником податку на прибуток.